Empregado estoque opções imposto tratamento reino unido

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada em 17 de fevereiro de 2017. Análise da política fiscal. O tratamento fiscal das opções de ações para funcionários. Os planos de opções de ações para empregados estão crescendo em importância na OCDE, o que levanta uma série de Tendo em conta o que precede, a Comissão dos Assuntos Fiscais da OCDE está a trabalhar no tratamento das opções de compra de Tratamento doméstico de esquemas de opções de compra e as implicações de preços de transferência de esquemas de opções de ações. Um número de questões de tratados fiscais surgem na consideração de stock-options. Timing empregos mismatches para benefícios de emprego. Determinar a que serviço uma opção se relaciona. Distinguishing renda de emprego de Renda de capital. Imposição de residência múltipla. Alienação de stock-options. Differences em avaliação entre markets. Work sobre estas questões é bem avançado e um projecto de discussão que descreve estas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto da OCDE Modelo de Convenção Fiscal Está disponível para comentários públicos, veja Questões fiscais de renda transfronteiras decorrentes de Planos de Opções de Ações para Empregados - Um Esboço de Discussão Público Observe que, a pedido de pessoas que desejam fornecer comentários sobre este projecto, o prazo original para comentários, que era 31 de Julho 2002, foi adiada para 31 de Outubro de 2002. Tratamento Fiscal Doméstico. Análise e análise para auxiliar os países a tomarem as suas próprias decisões políticas A análise centra-se em três áreas. Descrição do tratamento fiscal actual dos esquemas de opções de acções dos trabalhadores nos países da OCDE. Análise de que forma de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em comparação com os salários. E discussão de argumentos que são avançados a favor e contra a tributação das opções de ações dos empregados de forma diferente dos salários. Este trabalho está em andamento No entanto, já é claro que há grandes diferenças entre os países da OCDE na maneira como as opções de ações para funcionários são tributadas , Vários países da OCDE têm mais do que um tratamento fiscal dos esquemas de opções de compra de empregados, dependendo da natureza precisa dos esquemas. Transferência de questões de preços. Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de ações de empregados para transações entre empresas e O princípio do princípio do braço inclui. Se a empresa emissora cobrar o empregador se diferente para as opções de ações. As opções de ações do empregado afetam os métodos de preços de transferência padrão. Como as opções de ações dos empregados afetarão os Arranjos de Contribuição de Custos. Este trabalho está em curso. Obtenha o máximo de opções de ações de empregados. Um plano de opções de ações para empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo Por isso, esses planos têm servido há muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Natureza da tributação de opções de ações e do impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um montante definido de ações da empresa Estoque a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e inc As opções de ações não qualificadas diferem das opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, as NSOs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar , Opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum Eles podem se sentir complexos Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade total das opções na data de início de O contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o vesti Ng ao exercer suas opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano A partir dessa data, 200 ações serão adquiridas o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o Empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Uma opção de compra de ações do empregado é concedida a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer seu Ou suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o exercício Preço do preço de mercado da ação da empresa na data da opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação das ações Opção contratos depende do tipo de opção possuída. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado compensação e é tributado em Taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A para um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício, a transação será relatada como O ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será. As opções de compra de ações incentivadas recebem tratamento tributário especial. A concessão não é uma transação tributável. No evento tributável são relatadas no exercício no entanto, o elemento de pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre no A venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada, as ações devem ser mantidas para 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela As ações não podem ser vendidas antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de compra de ações seja importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto importante Do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos global Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que a empresa Estoque deve representar 20 no máximo do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consulte um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Botom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de um co Na prática, no entanto, a redenção e tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do seu empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda é elegível para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode salvar Centenas, ou mesmo milhares.